Главная » Бизнес » Легальные оффшорные схемы: какие способы использования оффшоров не привлекут излишнего внимания проверяющих органов. Оффшорный бизнес и его типичные схемы

Легальные оффшорные схемы: какие способы использования оффшоров не привлекут излишнего внимания проверяющих органов. Оффшорный бизнес и его типичные схемы

У очередного чиновника нашли компанию, через которую проходят большие денежные потоки, при этом она зарегистрирована в оффшорной зоне. Судно уходит в море под Панамским флагом, но большая часть матросов родом из России, да и сам корабль спущен на воду из верфи Советского Союза. Таковы современные реалии рынка, когда большая часть денег проходит через оффшорные компании. В этой статье будут рассматриваться типичная схема оффшорного бизнеса.

Оптимальные варианты налогообложения, открытие компаний и счетов в оффшорных зонах, помощь в выборе готовых оффшоров .

Легальная деятельность оффшорных компаний

Если обратить внимание на крупнейших инвесторов в экономику России, то там не увидишь США или Китай. Самые большие инвестиции вложены в Россию из небольших государств, типа Кипра, Нидерландов, Люксембурга. Это можно объяснить низкими налогами в этих странах. Многие российские компании предпочитают работать через оффшорные компании, т.к. это удобнее для зарубежных партнеров. И главное преимущество оффшорных компаний - это отсутствие налога на прибыль для российских компаний. И так, выводя средства за рубеж, чтобы облегчить ведение бизнеса, компании возвращают деньги в Россию в виде прямых инвестиций или займов от иностранных компаний, которые принадлежат тем же людям. Эта схема относится к легальной деятельности, но большая доля денег, ушедших за океан, в страну просто не возвращается. Чтобы не вызвать подозрений надзорных органов применяют различные схемы, о которых пойдет речь далее.

Оплата услуг

Применяя эту схему, многие предприниматели убивают сразу двух зайцев: снижают налоговую нагрузку и сохраняют прибыль на оффшорных счетах. Само собой, она применяется только в том случае, если у компании по итогам года образовалась существенная прибыль, с которой она должна уплатить налог 20%. И, если у директоров есть фирма в оффшоре, виды деятельность которой предполагает консалтинговые услуги, можно провести прибыль через нее. Например, она могла бы провести аудит или оказать юридические услуги. Тогда можно большую часть чистой прибыли отнести на оплату этой услуги оффшорной компании. В итоге, в строке прибыли бухгалтерского отчета будет гораздо меньшая сумма, а соответственно и налог. Зато вся реальная прибыль будет сохранена на оффшорном счете. Если документы по оказанным услугамбудут в порядке, у налоговых инспекторов вопросов возникнуть не должно.

Оффшорный флот

Крупнейший торговый флот по бумагам принадлежит не США и не Китаю, а небольшой Панаме. В Панаме и подобных оффшорных зонах, можно недорого зарегистрировать свое судно, отсутствуют налоги за ведение любой деятельности, также отсутствуют многочисленные проверки. Такая политика привлекает немало предпринимателей, ведь она позволяет получать огромную прибыль при минимальном налогообложении.

Международная торговля

Если компания занимается международной торгово-закупочной деятельностью (покупает товар в одной стране, а продает в другой), благодаря регистрации фирмы в оффшорной зоне, она может экономить на налогах. Так прибыль будет оседать в одном месте - безналоговой зоне.

Ведение транспортной деятельности

Эту схему используют компании, специализирующиеся на международных грузоперевозках. Для начала регистрируется компании в стране, с которой у России действует соглашение об избежании двойного налогообложения, например на Кипре. Эта компания будет выступать на территории России в качестве перевозчика, при этом доход не будет облагаться налогами, т.к. действует соглашение. В свою очередь, деньги, полученные на счет Кипрской компании, можно перевести на счет классической оффшорной компании в Карибском море, например, по схеме оплаты консалтинговых услуг. Благодаря такой схеме, можно на законных основаниях избегать налогов, ведя деятельность в России

Открыть счет в зарубежном банке

Воспользовавшись этой схемой, можно безнаказанно перевести деньги с российского счета на счет в любой зарубежный банк. Для этого российская организация открывает счет в иностранном банке и переводит туда необходимую сумму. В отчетной документации эта операция будет значиться, как перевод между своими счетами. Все, что происходит с деньгами на счете, в документации больше не отображается. В итоге, для налоговых инспекторов, деньги будут по-прежнему на счете в иностранном банке, хотя, конечно, их там уже нет. Чтобы определить, на самом ли деле деньги хранятся на счете в банке, налоговой службе необходимо обратиться с запросом в налоговую службу той страны, где находится банк. В данный момент, проведение такой операции маловероятно.

Накопление активов через оффшор

Для работы по этой схеме необходимы две зарубежные компании, подобно схеме с транспортной деятельностью. Первая фирма регистрируется в стране, с которой действует соглашение об избежании двойного налогообложения, например, с тем же Кипром, при этом фирма будет владеть не менее 25% российской организации. Вторая компания, владеющая кипрской фирмой, открывается в странах Карибского моря, например, в Белизе. По этой схеме дивиденды от прибыли российской организации выплачиваются на счета кипрской компании, при этом уплачивается налог только 5%, а не 9%, как для российских резидентов. Полученные дивиденды сразу переводятся на счета в Белизе. В итоге, копятся немалые средства, при этом данная схема полностью легальна.

Риски при выводе денег в оффшор под ложными предлогами

Все схемы, рассмотренные выше можно отнести к нелегальным, т.к. они подразумевают лишь выведение средств из страны, при этом избегая налогообложения. Внешне схемы выглядят законными, но при внимательном рассмотрении, может быть очевидным, что данные операции являются способом уклонения от уплаты налогов. Поэтому происходит серьезный контроль денежных потоков из России в страны с налоговыми льготами со стороны налоговых органов. И, если будут обоснованные подозрения, компания может быть оштрафована, а руководящие лица могут понести и уголовную ответственность.

Специалисты компании Heritage Group помогут вам разработать уникальные оффшорные схемы, наиболее выгодные и удобные для вашего бизнеса. Лучшие оффшор схемы всегда индивидуальны, и создаются под конкретный бизнес-проект. Все, что вы можете найти в Интернете и прочих открытых источниках, может дать вам приблизительное представление о том, как это работает, однако не следует использовать такие схемы, поскольку они могут не отвечать специфике вашего бизнеса, и содержать в себе "подводные камни".

Оффшорные операции становятся все более и более популярными. На протяжении последних трех лет объемы сделок российских компаний с оффшорами постоянно растут.

Зачем нужны оффшорные схемы

Оффшор схемы используются в целях сокращения расходов, оптимизации налогообложения и построения холдинговых структур. Для многих компаний построение оффшорных схем является наиболее удобной и выгодной возможностью выйти на международные рынки.

Экспортно-импортные операции

Оффшорные компании часто используются для построения схем ипорта и экспорта товаров. Это позволяет регулировать размер таможенных пошлин и налога на добавленную стоимость. В этом случае оффшорная компания выступает в роли посредника между российской компанией и иностранным партнером. Кроме регулирования инвойсовой стоимости, эта оффшорная схема позволяет завысить расходы на транспорт и погрузо-разгрузочные работы. В последнее время в этих операциях активно используются

Инвестиции

Оффшорные компании могут инвестировать полученную прибыль в виде депозитов, покупать акции компаний, а также покупать недвижимость по всему миру.

Построение холдинговых структур

Схемы оффшорные широко используются для построения холдинговых структур.

Интеллектуальная собственность

Владение интеллектуальной собственностью (торговыми марками, патентами, авторскими правами и т.д.) - другая широко распростаненная область применения оффшорных компаний. Грамотно выстроив оффшорную структуру, можно максимально снизить налоговое бремя, а также обеспечить защиту интеллектуальных прав. Подробности о налогообложении при выплате роялти в оффшор читайте .

Получение лицензии для работы на рынке Форекс

Нередко схемы оффшорные выстраиваются для получения лицензии на брокерскую и финансовую деятельность - например, для работы на рынке Форекс.

Регистрация яхт и судов

Самым первым видом деятельности оффшорных зон была регистрация судов и яхт. Многие оффшорные центры имеют выход к морю, и обеспечивают самые выгодные условия для владельцев судов и яхт - например, в этих целях используются , и .

Ведение банковской и финансовой деятельности

Регистрация в оффшорных зонах с последующим построением оффшорных схем позволяет получить лицензию на ведение финансовой и банковской деятельности, а также минимизировать налогообложение, оказывая при этом полный спектр банковских услуг.

Оптимизация налогообложения

Иногда производится для того, чтобы такая компания оказывала услуги российской компании, увеличивая тем самым себестоимость и снижая налог на прибыль. Соответственно, чистая прибыль при этом увеличивается. Примеры налогового планирования с участием нерезидентов вы можете прочитать .

Владение и управление имуществом

Не секрет, что собственниками 60% российской нежилой недвижимости являются иностранные компании. Регистрация недвижимости на оффшорные компании позволяет скрыть истинных владельцев имущества, защищает активы и во многих странах снижает или полностью освобождает от оплаты налога на имущество.

Наиболее популярной схемой владения активами через оффшор является .

Ликвидация российских компаний

В свете новаций Уголовного Кодекса РФ, предусматривающих уголовную ответственность за использование номиналов для ликвидации российских юридических лиц, все большую популярность приобретает ликвидация ООО через оффшор. При использовании данной схемы не совершается никаких действий, которые можно квалифицировать как состав преступления. Подробнее об использовании оффшоров для ликвидации ООО вы можете прочитать .

Оказание услуг

Специалисты сферы IT, SEO, консалтинга, и многих других имеют клиентов как в России, так и за рубежом. Зарегистрировав оффшорную компанию и принимая на нее платежи за оказанные услуги, можно свести затраты на налоги практически до нуля. В данном случае хорошо использовать компании, зарегистрированные в белизе, на Сейшелах или на BVI.

Если необходимо, чтобы схема выглядела более респектабельно, в нее включается европейская компания - например, английская. Тогда все платежи будут идти в адрес английской компании, которая имеет высокую репутацию, на основании заключенного с ней договора. Чтобы избежать налоговых потерь в Великобритании, английская компания выступает в качестве агента, выполняя услуги от своего имени, но за счет оффшорной компании. После получения оплаты, английская компания оставляет себе 3-5% вознаграждения, а остальную сумму перечисляет на счет оффшорной компании. Налог платится только с 3-5% агентского вознаграждения.

В сфере международных перевозок

Чаще всего здесь используются кипрские компании, которые предоставляют преимущества Соглашения об избежании двойного налогообложения,заключенного между Россией и Кипром. Использование классических оффшоров возможно, но чревато оплатой налога у источника.

Выплата дивидендов

При выплате дивидендов из России на Кипр, налог у источника составляет всего 5% (при соблюдении определенных условий). При этом выплата дивидендов в любую другую юрисдикцию облагается налогом у источника в размере 15%.

Данная схема является удобным способом возврата капиталов, инвестированных в Россию.

Лизинговые операции

Лизинговую компанию лучше всего регистрировать на Кипре. Эта компания приобретает оборудование на средства, полученные в виде займа у классического оффшора, и сдает его в лизинг российской компании.

Российская компания платит лизинговые платежи на Кипр, что уменьшает ее налогооблагаемую прибыль. При этом, благодаря Соглашению об избежании двойного налогообложения, не платится налог у источника.

ЧТО ТАКОЕ ОФФШОР

Мы уделяем огромное внимание клиентам, которые по каким-либо причинам не имеют возможности лично посетить одно из представительств компании - клиентам предоставляется возможность зарегистрировать оффшор через Интернет, заполнив специальную инкорпорационную форму на нашем сайте. Этим достигается еще более высокая конфиденциальность и безопасность. Документы на оффшор высылаются клиенту в кратчайшие сроки курьерской почтой. Таким образом, купить оффшор через нашу компанию возможно с наименьшими временными затратами для клиента.

ТИПЫ ОФФШОРНЫХ ЗОН

ИНСТРУМЕНТЫ НАЛОГОВОГО ПЛАНИРОВАНИЯ И НАЛОГОВОЙ ОПТИМИЗАЦИИ

КОРОТКО ОБ ОТКРЫТИИ ОФФШОРНЫХ КОМПАНИЙ В СТРАНЕ

Описываемая ниже схема позволяет оптимизировать налоговые платежи при строительстве и предполагает использование преимущества Соглашения об избежании двойного налогообложения между Россией и Кипром.

Схема предусматривает использование двух иностранных компаний: на Кипре и в Белизе. Схема работает при выполнении условия, что строительные работы продолжаются менее 12 месяцев. Кипрская компания заключает договор подряда с российским генподрядчиком на выполнение работ с использованием материалов генподрядчика. Это необходимо для возможности получения налогового вычета по НДС со стоимости материалов.Деятельность кипрской компании подлежит регистрации на территории России как «строительная площадка», однако эта деятельность не подлежит налогообложению (за исключением НДС) на основании п.3 ст.5 Соглашения между Россией и Кипром об избежании двойного налогообложения. Генподрядчик перечисляет кипрской компании стоимость работ, одновременно удерживая и перечисляя в бюджет НДС со стоимости этих работ как налоговый агент нерезидента. Подрядчик (кипрская компания) поручает субподрядчику (белизская компания) нанять для подрядчика персонал в России. Белизская компания нанимает персонал себе в штат и предоставляет этот персонал в аренду Подрядчику. Подрядчик платит белизской компании за услугу, а белизская компания выплачивает зарплату рабочим. Зарплата выплачивается с зарубежных счетов на пластиковые карточки сотрудников. Налоговое преимущество такой схемы заключается в том, что белизская компания выплачивая зарплату российскому персоналу не удерживает НДФЛ (рабочие должны сами задекларировать доходы и уплатить налог, по своему личному усмотрению). Также белизская компания должна уплачивать страховые взносы, но фактически не имеет такой возможности, т.к. не зарегистрирована в России как налогоплательщик. Соответственно налоговые органы РФ не имеют возможности истребовать эти взносы с белизской компании.

Расчет экономического эффекта сделан на условном примере:
Стоимость контракта – 100 ед. + НДС = 118 ед.; Себестоимость материалов – 50% от стоимости контракта + НДС = 59 ед.; Зарплата – 20% от стоимости контракта = 20 ед.; Прибыль – 30% от стоимости контракта = 30 ед.

При работе по обычной схеме налоговые издержки составят:
НДС = (118-59)/118%*18% = 9 ед.; Страховые взносы = 20 * 34%= 6,8 ед.; НДФЛ = 20 * 13% = 2,6 ед.; Налог на прибыль = (100 – 50 – 20 – 6,8) * 20% = 4,6 ед.; Чистая прибыль = 23,2 – 4,6 = 18,6 ед., что составляет 15,7% от суммы контракта

При работе по предлагаемой схеме:
НДС = (118-59)/118%*18% = 9 ед.; Страховые взносы = 0; НДФЛ = 0; Налог на прибыль = (100 – 50 – 49) * 20% = 0,2 ед.; Налог на прибыль кипрской компании = (49 – 48) * 10% = 0,1 ед.; Налог на прибыль белизской компании = (48 – 20) * 0% = 0 ед.; Чистая прибыль рос.компании = 1 – 0,2 = 0,8 ед.; Чистая прибыль кипрской компании = 1 – 0,1 = 0,9 ед.; Чистая прибыль белизской компании = 28 ед.; Итого чистая прибыль по схеме = 0,8 + 0,9 + 28 = 29,7 ед., что составляет 25,2% от суммы контракта

Также нужно иметь в виду, что вся прибыль при применении схемы остается на зарубежной белизской компании. Этими средствами можно свободно распоряжаться по усмотрению владельцев.

– это только полдела, сама по себе она не принесет пользы учредителю. Чтобы получить выгоды от этого проекта, необходимо еще уметь им правильно пользоваться. В этом владельцу бизнеса должны помочь различные оффшорные схемы. Их существует довольно много.

Немного о международных операциях

Владельцы бизнесов в оффшорных зонах с целью оптимизации налогообложения. Проще говоря, перенаправляя финансовые потоки в страны, где не нужно платить в казну государства деньги с полученной прибыли, бизнесмены экономят большие суммы денег. Конечно, они при этом должны платить ежемесячные или ежегодные взносы в бюджет того государства, где они создали фирму, а также нести банковские расходы, но это не идет ни в какое сравнение с тем, что получается сэкономить.

Но чтобы все прошло правильно и, главное, в соответствии с законодательством страны, где ведется бизнес, необходимо придумывать и воплощать в жизнь разные схемы, пользуясь прорехами в правовых нормах. При этом на выбор и применение оффшорных схем оказывают большое влияние:

Вид деятельности компании.
Страна регистрации юридического лица.
Законодательство страны регистрации компании.
Территория осуществления бизнеса.

Кроме оффшорных, участниками схем по оптимизации расходов могут быть и оншорные компании. Это организации, которые создаются на территории страны со льготным налогообложением, но при этом им дозволено осуществлять операции с местными организациями. Такие компании также полностью выполняют законы страны, где работают, в том числе и по уплате налогов.

Оптимальным использованием оншоров является их регистрация с нулевым налогообложением, что дает владельцу бизнеса массу преимуществ, так как нет ограничений к местонахождению контрагентов, и при этом полученная прибыль не облагается налогом.

Но, как указывалось выше, всегда необходимо учитывать не только вид деятельности организации, но и законодательство тех стран, где планируется зарегистрировать юрлицо, так как одна схема работы оффшорной компании может быть выгодней здесь, а другая на иной территории.

Самые популярные способы оптимизации расходов

Рассмотрим несколько стандартных оффшорных схем организации бизнеса.

Создание компании

При создании или покупке оффшорной компании с целью открытия счета в банке-оффшоре владелец такой организации получает доступ к международным финансовым ресурсам и , обороты по которому никто не сможет контролировать.

Для доступа к счету клиенту предоставляется пластиковая карта международной системы, а осуществлять платежи можно и дистанционно – с помощью интернет-банкинга.

Международная торговля

Достаточно популярное и очень востребованное направление, которое используется большим количеством компаний, связанных с международной торговлей. В этой схеме следует сразу разделить два варианта – один подходит для экспортеров, другой для импортеров.

Для экспортеров

Предприятие-производитель продает оффшорной компании товар по себестоимости или с очень низкой накруткой. А уже последняя продает товар конечному потребителю по реальным ценам. В результате предприятие или не получило прибыли или получило по минимуму, а, значит, и налог платить не с чего, и весь доход остался в оффшорной компании.

Для импортеров

В этом случае нужно подобрать оптимальную цену на импортируемый товар, купленный в оффшорной компании: низкая цена закупки обуславливает получение большой прибыли, значит, и платеж в казну государства будет немаленьким; высокая же цена предусматривает большие таможенные пошлины. Поэтому импортеру при торговых операциях необходимо будет немного «поиграть» с числами, чтобы подобрать для себя наиболее выгодный вариант стоимости продукции.

Посредничество

Международные торговые операции, осуществляемые через оффшорную компанию-посредника, предоставляют прекрасную возможность для получения и сохранения всей прибыли, ведь при покупке товара в одной стране по низкой цене и продаже его в другой по высокой весь доход остается в оффшоре. Следовательно, налог или не платится или платится в минимальном размере.

Также в этой схеме довольно часто используется факторинг (переуступка дебиторской задолженности). Продажа компании из страны-оффшора долгов юрлица, зарегистрированного в стране с высоким уровнем налогообложения, позволяет перенаправить финансовые потоки и сэкономить значительные деньги.

Консалтинг

Создается компания-оффшор, которая занимается консультациями по разным направлениям: финансовым, маркетинговым и т. д. В соответствии с законодательством, фирмам, которые зарегистрированы в оффшорах, разрешается предоставлять местным организациям услуги в сферах:

маркетинга;

юриспруденции;

информационных технологий;

обучения;

аудита;

кредитования.

А так как налог на прибыль начисляется на разницу между выручкой и всеми расходами предприятия, то, регулируя эти два фактора, можно влиять на уровень расходов.

Таким образом, оплачивая счета компании из оффшора за предоставленные услуги, юридическое лицо увеличивает свои издержки, соответственно, уменьшает прибыль и налог. В то же время деньги, которые получила фирма-партнер, уже не подпадают под действие фискальных законов, а остаются в целости и сохранности.

Инвестиции

Схемы оффшорного бизнеса, предусматривающие это направление, используются состоятельными бизнесменами для финансирования своих структур. Компания-оффшор выполняет аккумулятивную функцию капитала, то есть к ней на счет поступают финансовые потоки со всех действующих организаций и фирм, а уже оттуда они перенаправляются туда, куда нужно владельцу бизнеса. Использование оффшоров обеспечивает высокую конфиденциальность операций, их очень сложно отследить.

Судовладельческий бизнес

Применение оффшоров в судовладельческом бизнесе очень популярно. Такие маленькие страны, как Панама, Белиз, Гибралтар и другие обладают просто огромным торговым флотом. Это связано с тем, что на их территории можно за довольно небольшую плату провести регистрацию корабля, яхты, баржи и т. д.; еще одним преимуществом является отсутствие налогообложения этой деятельности.

Судовладельческие компании освобождаются от обязательных платежей:

за обслуживание плавающих средств;

имущественного налога на корабли или яхты;

налога от транспортных или фрахтовых услуг.

Перевозка грузов

Оффшорные компании, которые осуществляют данный тип услуг, могут на законных основаниях увеличить издержки предприятия и таким образом прямо повлиять на размер прибыли, а, значит, и на перечисления в бюджет.

Трудоустройство

Большое количество организаций используют оффшорные компании для рекрутинговых услуг за рубежом. Это позволяет оптимизировать расходы по фонду заработной платы за счет отсутствия подоходного налога.

Одним из довольно частых приемов, которые используются в данном случае, является открытие подразделения фирмы-оффшора в месте, где проживают ее сотрудники. В соответствии с налоговым кодексом, деятельность юрлица, занятого сбором информации и второстепенными услугами, не предусматривает открытие постоянного представительства. Поэтому вся прибыль, которую фирма будет получать, не будет подпадать под фискальное законодательство.

Единственное, о чем надо будет позаботиться, – это заработная плата сотрудников, с которой будут удерживать подоходный налог. Но и это можно оптимизировать, снизив его до минимального размера, а основную сумму потом выплачивать с помощью международных пластиковых карт, эмитированных в банке-оффшоре, где основная компания имеет расчетный счет.

Что такое оффшоры и как с ними работать: Видео